财政部清产核资办公室


中央预算单位清产核资中有关问题的解释
财政部清产核资办公室
财清办字(2000)47号



一、转制的科研机构如何开展本次预算单位清产核资工作？
依据国务院办公厅《关于批准国家经贸委管理的10个国家局所属科研机构转制方案的通知》（国办函〔1999〕38号）和科学技术部、国家经济贸易委员会《关于印发国家经贸委管理的10个国家局所属科研机构转制方案的通知》（国科发政字〔1999〕197号）转制的科研机构，预算单位清产核资按各单位实际情况，分以下两类开展有关具体工作：
（一）1999年依据财政部《关于做好科研机构转制过程中清产核资工作的通知》（财清字〔1999〕10号）已开展完清产核资工作的科研单位，不再重复预算单位清产核资的资产清查等基础性工作，但要做好基本情况和经费收支状况的清理，做好清产核资报表数据的衔接工作，即：以财政部清产核资办公室已下达的资金核实批复调整后的2000年1月1日账务以及人员、收入和支出等清理结果填报“预算单位清产核资报表”。资金核实结果未申报的单位仍依据财政部《关于中央管理的移交企业清产核资中资金核实申报办法》（财清办字〔1999〕10号）办理，并应于2000年5月31日前上报财政部清产核资办公室审批。
（二）1999年未进行或以1999年12月31日为基准日正在开展清产核资工作的转制科研单位，应以财政部《关于开展中央预算单位清产核资工作的通知》（财清字〔2000〕1号）等文件的统一要求进行资产清查，以2000年1月1日转制调账后的账务填报“预算单位清产核资报表”。资金核实工作依据《关于做好科研机构转制过程中清产核资工作的通知》（财清字〔1999〕10号）和《关于中央管理的移交企业清产核资中资金核实申报办法》（财清办字〔1999〕10号）等文件办理，并填报附表《资金核实申报表》和《损失挂账情况表》进行资金核实申报。
二、中央企业集团预算单位清产核资的范围是什么？
凡是已有文件明确于2000年3月31日前下放地方，并与中央财政无经费领拨关系的预算单位，不再纳入中央预算单位清产核资工作范围，今后随地方进行预算单位清产核资工作。但其他预算单位，如军工科研和企业集团内的出版、医院、学校等事业单位，应以《关于开展中央预算单位清产核资工作的通知》（财清字〔2000〕1号）等文件的统一要求和部署，全面开展预算单位清产核资的各项工作。
三、下列几种情况的单位是否属于预算单位清产核资范围？
（一）对实行“先上缴后返还”财政管理体制的事业单位，由于其收入先上交财政，再由财政返还用于满足日常经费的需要，应视同具有经常性财政经费关系。因此，需纳入本次清产核资工作范围。
（二）凡是由财政部门核定预算指标，实行收入留成制度或从收入中提取管理费用的单位，应视同具有经常性财政经费关系，应纳入本次清产核资工作范围。
（三）在国家批准的行政性收费中按标准提取用于日常经费需要的单位，应纳入本次清产核资工作范围。
（四）对于只有财政部门拨给职工副食补贴和公费医疗经费，不存在其他经费领拨关系的单位，不属于预算单位清产核资工作范围。
四、由于地勘单位没有事业基金，对清产核资损失和盘盈资产的处理，是否可以冲减（增加）“国家基金”或“地勘发展基金”？
地勘单位对清产核资损失和盘盈资产的处理，根据资金核实后的批复，按顺序依次冲减（增加）“地勘发展基金”和“国家基金”。
五、在资金核实中，单位价值5万元以下的固定资产，可由单位自行处理。如果成批量的处置，是否应有限额规定？
资金核实中成批量处置固定资产时，根据《预算单位固定资产分类与代码》（财清办字〔2000〕27号）的规定，按代码编至第三位的类别，分类别比照单项固定资产的处置标准执行。
六、科学事业单位等行业的“待处理流动资产损益”和“待处理固定资产损益”科目，其账面值如何在“事业单位资产负债简表”中反映？
对按行业会计制度规定有“待处理流动资产损益”和“待处理固定资产损益”科目的，其账面值统一规定在事业单位资产负债简表（财清预01—2表）的“清产核资待处理”账面值栏内填列反映，如为净盘盈以“－”号表示。
七、“人员及工资支出情况表”第10行行政人员和17行事业人员及其明细项，如何填列？
表中“行政人员”和“事业人员”应严格按单位性质和人员编制的划分进行填列，两者不能交叉重复统计。对事业单位既有行政职务又有技术（专业）职称的，应首先按技术（专业）职称对应填列“事业人员”项下的各明细项，对少数仅有行政职务无技术（专业）职称的事业人员，按有关部门规定比照对应填列。
八、主管单位当年应拨未拨给下属单位的经费，如何在“收入支出总表”中反映？
主管单位当年应拨未拨给下属单位的经费，在此次清产核资中暂作为主管单位的结存资金处理，在“收入支出总表”的“上年结余”栏中反映，同时该经费在“财政拨款收支明细表”中也需同口径反映。
九、对一个单位的“大财务”和“小财务”，此次报表是作为一户还是两户来填报？
为全面、完整反映单位的资产财务等状况，为便于报表软件的正确运用，对一个单位的“大财务”和“小财务”，在此次报表填报中要求先进行技术合并，然后作为一户来填报报表和数据录入。
十、“行政事业支出明细表”是反映“事业支出”的明细，还是“事业支出”及“经营支出”的明细？企业管理的事业单位是否填报此表？
“行政事业支出明细表”主要反映单位支出总体水平和情况，单位人员、公用等经费只要实际支出了，不论其收入的来源是何种渠道（包括事业支出、经营支出）都要依据表中有关项目和费用科目的规定要求，根据支出的有关原始凭证、明细账簿等登记的实际发生数分析归并反映。为全面了解掌握行政事业支出总体水平，企业管理的事业单位也应根据此表的规定要求，对应填列表中项目。
十一、地勘单位“行政事业支出明细表”中92行的“地质勘探费”如何填列？
“行政事业支出明细表”中92行的“地质勘探费”，是指按财基字〔1999〕852号文规定的地勘单位发生的地质项目经费中，扣除人员经费后的作为业务费支出的部分。其人员经费按报表填报要求在表中“人员经费”项目下单独明细反映。
十二、单位本身不是教育机构，但也有很多在读的研究生、博士生等，是否填报“人员及工资支出情况表”的补充资料？
对本身不是教育机构的一些科研院所招收的在读的研究生、博士生等，根据报表填报要求也应填报“人员及工资支出情况表”的补充资料，但在职带薪读研（博士生等）人员除外。
十三、单位用自有资金或通过其他渠道已弥补的医药费超支部分是否还要在“医药费超支”项目中反映？
表中“医药费超支”是反映单位医药费实际累计超支数额，对单位已用自有资金或通过其他渠道弥补的医药费超支部分不再反映。
十四、“副食补贴”是否作为财政拨款？
通过财政部驻各地专员办拨付的“副食补贴”，此次清产核资视作财政拨款，并要求作为中央经费在“财政拨款收支明细表”和“收入支出总表”中填列反映。
十五、“人员及工资支出情况表”中的“工资”应如何填列？
“人员及工资支出情况表”中的“工资”是指全年应发给个人的应发工资数，对部分全年发13个月工资的单位，此“工资”口径含第13个月的工资数，即全年应发的工资总额。


2000年5月15日
国务院国有资产监督管理委员会办公厅


关于加强和改进中央企业财务快报工作有关事项的通知

国资厅评价[2011]444号


各中央企业：

　　近年来，各中央企业高度重视财务快报工作，通过积极推进财务信息化建设，强化财务快报分析应用，不断完善财务快报工作体系，为企业有效应对国际金融危机、实现平稳较快发展发挥了重要作用。为进一步增强财务快报工作的及时性和有效性，加强经济运行质量动态监测，提高日常财务监管效率，满足国有资产监督管理工作不断发展的需要，现就加强和改进中央企业财务快报工作的有关事项通知如下：

　　一、高度重视财务快报工作。各中央企业要高度重视财务动态监测工作，切实加强财务快报工作的组织和领导，落实工作责任，明确工作要求，严格工作规范，严把数据质量关，优化工作流程，充分利用基于视频专网的“中央企业财务快报网络报送系统”，确保财务快报及时报送、数据准确完整、分析全面深入，不断完善本企业财务动态监测工作体系。

　　二、积极探索全级次报送。各中央企业自2011年7月开始，要在现有财务快报工作基础上将本集团所属各级子企业全部纳入财务快报监测范围。财务信息化水平较高、财务决算已经实施全级次报送的企业，财务快报要积极探索实施全级次报送；对于财务快报实施全级次报送确实存在困难的企业，给予一段时间的过渡期，过渡期内应当将所属各级重要子企业纳入财务快报范围报送。各中央企业要结合本企业财务信息化建设和应用情况，优化财务快报收集系统，完善财务快报合并方法，力争在2012年底所有中央企业实现财务快报全级次报送。

　　三、增强财务快报时效性。各中央企业要认真做好本企业财务快报数据的收集、审核、合并、分析等工作，并于每月9日前将集团上月合并数据和分户数据及相应文字说明、分析材料报送国资委（财务监督与考核评价局）；对于未能实现财务快报全级次报送的企业，逢6月、12月的财务快报，应当分别在7月和次年1月的20日前补充报送全级次财务快报。

　　四、加强动态监测分析。各中央企业要进一步加强财务动态监测和预警分析，充分利用财务快报监测体系的指标数据，结合预算执行监控，对本企业的生产经营、财务状况、运行质量、经营风险等方面情况进行深入分析，揭示运营特点，评估经营风险，剖析困难和问题，并结合国际国内经济形势变化，分析发展趋势，提出政策建议，为领导决策提供参考。有关分析材料电子文档应随财务快报数据一并报送国资委。

　　五、完善快报管理制度。各中央企业要进一步完善财务快报管理制度，规范财务快报收集、报送、分析、反馈和披露工作，同时要加强数据资料的保密管理，对国资委反馈中央企业的数据资料包括分户数据，仅供各企业内部参考使用，未经国资委同意不得对外提供。

　　为推动中央企业进一步加强财务快报管理工作，提高财务快报的及时性和有效性，确保数据质量，国资委将对中央企业财务快报工作进行专项评比，对于财务快报报送及时、报送范围全面完整、数据质量高、分析深入、资料齐全的企业进行通报表扬，对于组织不力、报送不及时、快报范围不完整、数据质量较差的，予以通报批评，且不得参加中央企业年度财务决算先进单位评选工作。

　　 国务院国有资产监督管理委员会办公厅　 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 二○一一年六月三十日