财政部


行政事业单位资金往来结算票据使用管理暂行办法


第一章 总则



第一条 为规范行政事业单位资金往来结算票据使用和管理，加强行政事业单位财务监督，防治乱收费、乱集资和各种摊派行为，维护财政经济秩序，根据国家有关财务会计和财政票据管理的法律制度规定，制定本办法。

第二条 本办法所称的行政事业单位资金往来结算票据（以下简称资金往来结算票据），是指国家机关、事业单位、社会团体、经法律法规授权的具有管理公共事务职能的其他组织机构（以下简称行政事业单位）发生暂收、代收和单位内部资金往来结算等经济活动时开具的凭证。

第三条 资金往来结算票据是会计核算的原始凭证，是财政、税务、审计、监察等部门进行监督检查的依据。

第四条 资金往来结算票据的印制、领购、核发、使用、保管、核销、稽查等活动，适用本办法。

第五条 各级财政部门是资金往来结算票据的主管部门，按照职能分工和管理权限负责资金往来结算票据的印制、核发、保管、核销、稽查等工作。





第二章 资金往来结算票据的内容和适用范围



第六条 资金往来结算票据基本内容包括票据名称、票据编码、票据监制章、付款单位、开票日期、收款项目、数量、金额、收款单位、收款人以及联次。

资金往来结算票据一般应设置为三联，包括存根联、收据联和记账联，各联次以不同颜色加以区分。

第七条 下列行为，可以使用资金往来结算票据：

（一）行政事业单位暂收款项。由行政事业单位暂时收取，在经济活动结束后需退还原付款单位或个人，不构成本单位收入的款项，如押金、定金、保证金及其他暂时收取的各种款项等。

（二）行政事业单位代收款项。由行政事业单位代为收取，在经济活动结束后需付给其他收款单位或个人，不构成本单位收入的款项，如代收教材费、体检费、水电费、供暖费、电话费等。

（三）单位内部各部门之间、单位与个人之间发生的其他资金往来且不构成本单位收入的款项。

（四）财政部门认定的不作为行政事业单位收入的其他资金往来行为。

第八条 下列行为，不得使用资金往来结算票据：

（一）行政事业单位按照自愿有偿的原则提供下列服务，其收费属于经营服务性收费，应当依法使用税务发票，不得使用资金往来结算票据。

1．信息咨询、技术咨询、技术开发、技术成果转让和技术服务收费；

2．法律法规和国务院部门规章规定强制进行的培训业务以外，由有关单位和个人自愿参加培训、会议的收费；

3．组织短期出国培训，为来华工作的外国人员提供境内服务等收取的国际交流服务费；

4．组织展览、展销会收取的展位费等服务费；

5．创办刊物、出版书籍并向订购单位和个人收取的费用；

6．开展演出活动，提供录音录像服务收取的费用；

7．复印费、打字费、资料费；

8．其他经营服务性收费行为。

（二）行政事业性收费、政府性基金、国有资源有偿使用收入、国有资产有偿使用收入、国有资本经营收益、彩票公益金、罚没收入、以政府名义接受的捐赠收入、主管部门集中收入等政府非税收入，应当按照规定使用行政事业性收费票据、政府性基金票据、罚没票据、非税收入一般缴款书等相应的财政票据，不得使用资金往来结算票据。

（三）行政事业单位受政府非税收入执收单位的委托，代行收取政府非税收入，应当按照有关委托手续，使用委托单位领购的有关政府非税收入票据代收相应的政府非税收入，不得使用资金往来结算票据。

（四）社会团体收取会费收入，使用社会团体会费专用收据；公立医疗机构从事医疗服务取得收入，使用医疗票据；公益性单位接收捐赠收入，使用捐赠票据，均不得使用资金往来结算票据。

（五）行政事业单位取得的拨入经费、财政补助收入、上级补助收入等形成本单位收入，不得使用资金往来结算票据。

（六）财政部门认定的其他行为。



第三章 资金往来结算票据的印制、领购和核发



第九条 资金往来结算票据分别由财政部或省级财政部门统一印制，并套印全国统一式样的财政票据监制章。

第十条 资金往来结算票据原则上由独立核算、会计制度健全的行政事业单位向同级财政票据监管机构领购。

第十一条 资金往来结算票据实行凭证领购、分次限量、核旧购新的领购制度。

第十二条 行政事业单位首次申领资金往来结算票据时，应提供《财政票据领购证》和领购申请，在领购申请中需详细列明领购资金往来结算票据的使用范围和项目。

财政票据监管机构依照本办法，对行政事业单位提供的资金往来结算票据使用范围和项目进行审核，对符合资金往来结算票据适用范围的，予以核准；不符合资金往来结算票据适用范围的，不予核准，并向领购单位说明原因。

　 行政事业单位未取得《财政票据领购证》的，应按照规定程序先办理《财政票据领购证》。

第十三条 行政事业单位再次领购资金往来结算票据时，应当出示《财政票据领购证》，并提交前次领购资金往来结算票据的使用情况及存根，经同级财政票据监管机构审验无误并核销后，方可继续领购。

第十四条 行政事业单位领购资金往来结算票据实行限量发放，每次领购数量一般不超过本单位6个月的需要量。

第十五条 行政事业单位在领购资金往来结算票据时，应按照省级（含）以上价格主管部门会同同级财政部门规定的收费标准，向财政票据监管机构支付财政票据工本费。



第四章 资金往来结算票据的使用与保管



第十六条 行政事业单位必须严格按照财政票据监管机构核准的使用范围开具资金往来结算票据，不得超范围使用资金往来结算票据。

行政事业单位不按规定使用资金往来结算票据的，付款单位和个人有权拒付款项，财务部门不得入账。

第十七条 行政事业单位应当按票据号段顺序使用资金往来结算票据，填写资金往来结算票据时做到字迹清楚，内容完整、真实，印章齐全，各联次内容和金额一致。填写错误的，应当另行填写。因填写错误等原因作废的票据，应当加盖作废戳记或者注明“作废”字样，并完整保存全部联次，不得私自销毁。

第十八条 资金往来结算票据的领用单位不得转让、出借、代开、买卖、销毁、涂改资金往来结算票据，不得将资金往来结算票据与其他财政票据、税务发票互相串用。

第十九条 行政事业单位应当建立资金往来结算票据管理制度，设置管理台账，由专人负责资金往来结算票据的领购、使用登记与保管，并按规定向同级财政票据管理机构报送资金往来结算票据的领购、使用、结存情况。

第二十条 行政事业单位领购资金往来结算票据时，应当检查是否有缺页、号码错误、毁损等情况，一经发现应当及时交回财政票据监管机构处理。

第二十一条 行政事业单位遗失资金往来结算票据的，应及时在县级以上新闻媒体上声明作废，并将遗失原因等有关情况，以书面形式报送原核发资金往来结算票据的财政票据监管机构备案。

第二十二条 行政事业单位应当妥善保管已开具的资金往来结算票据存根，票据存根保存期限一般为5年。

第二十三条 对保存期满需要销毁的资金往来结算票据存根和未使用的需要作废销毁的资金往来结算票据，由行政事业单位负责登记造册，报经同级财政票据监管机构核准后，由同级财政票据监管机构组织销毁。

第二十四条 撤销、改组、合并的行政事业单位，在办理《财政票据领购证》的变更或注销手续时，应对行政事业单位已使用的资金往来结算票据存根及尚未使用的资金往来结算票据登记造册，并交送同级财政票据监管机构统一销毁。

第二十五条各省、自治区、直辖市财政部门印制的资金往来结算票据，一般应当在本行政区域内核发使用，不得跨行政区域核发使用，但本地区派驻其他省、自治区、直辖市的行政事业单位除外。



第五章 监督检查



第二十六条 各级财政部门应当根据实际情况和管理需要，对资金往来结算票据的领购、使用、保管等情况进行年度稽查，也可以定期或者不定期的专项检查。

第二十七条 行政事业单位应当自觉接受财政部门的监督检查，如实反映情况，提供有关资料，不得隐瞒情况、弄虚作假或者拒绝、阻碍监督检查。

第二十八条 违反本办法规定领购、使用、管理资金往来结算票据的，财政部门应当责令行政事业单位限期整改，整改期间暂停核发该单位的资金往来结算票据。同时，按照《财政违法行为处罚处分条例》（国务院令第427号）等规定进行处理、处罚，涉嫌犯罪的依法移送司法机关追究刑事责任。

第二十九条 各级财政部门对资金往来结算票据使用管理情况进行监督检查时，应当按照规定的程序和要求进行，不得滥用职权、徇私舞弊，不得向被查行政事业单位收取任何费用。



第六章 附则



第三十条 各省、自治区、直辖市财政部门可根据本办法，结合本地区实际情况，制定具体实施办法，报财政部备案。

第三十一条 本办法自 2010年7月1日起施行。



附1.行政事业单位资金往来结算票据（本装票）式样及印制说明

附2.行政事业单位资金往来结算票据（滚筒机打）式样及印制说明










附件下载:

行政事业单位资金往来结算票据（本装票）式样及印制说明
http://pjzx.mof.gov.cn/caizhengpiaojujianguanzhongxin/zhengwuxinxi/zhengceguiding/201001/P020100119547674914933.doc

行政事业单位资金往来结算票据（滚筒机打）式样及印制说明
http://pjzx.mof.gov.cn/caizhengpiaojujianguanzhongxin/zhengwuxinxi/zhengceguiding/201001/P020100119547677037345.doc



铁道部


铁路系统法制宣传教育第三个五年规划
铁道部



根据《中央宣传部、司法部关于在公民中开展法制宣传教育的第三个五年规划》和八届全国人大常委会第19次会议作出的《关于继续开展法制宣传教育的决议》，按照全国普法办的统一部署，铁路系统从1996年开始第三个五年法制宣传教育。为保证这项工作的完成，特制定本规
划。
一、指导思想
以邓小平同志建设有中国特色社会主义理论为指针，以社会主义市场经济的有关法律、法规以及铁路系统的专业法律法规为学习重点，坚持法制宣传教育和加强铁路法制建设相结合，边学法边用法，以普法促执法，创造良好的法制环境，为铁路改革开放、振兴发展、运输安全服务，促
进铁路系统的经营管理工作科学化、规范化、法制化。
二、基本目标
在“三五”普法中，铁路系统应从普及教育、重点教育、专业教育三个层次来确定学习内容，全路各单位及各级各类干部职工要分别达到以下要求。
1．各级领导干部，要认真学习邓小平同志的民主法制理论，熟悉与本职工作或分管工作有关的专业法律法规，全部通过法律考核。牢固树立依法决策、依法管理的观念，在学法中做出表率。
2．行政管理人员和党群干部，要学习并熟练掌握与本职工作密切相关的法律法规，善于运用法律手段解决实际问题，逐步建立起管理人员录用、晋级、资格认证等法律知识水平考核制度。
3．执法人员要重点学习、熟练运用与本职工作密切相关的法律法规，树立牢固的依法办事的观念，严肃执法，逐步建立岗位法律培训制度，实行持证上岗。
4．企事业经营管理人员和专兼职法律顾问要学习与生产经营密切相关的市场经济法律法规。各单位要充分发挥法律顾问的参谋、助手作用。要逐步建立起较为完善的合同管理制度，紧紧围绕深化国有企业改革、建立现代企业制度，提高企业的竞争力和经济效益，深入开展依法治路工
作，学会运用法律手段维护自己的合法权益。
5．全路广大职工达到了解掌握法律基本知识，提高法律权利义务观念，自觉用法律规范自己的行为，做到知法、守法、用法、护法。
三、工作方法
（一）授课自学相结合
1．要将领导干部的法律学习列入中心组学习内容并形成制度。部、局举办的领导干部培训中应有法律培训课。各单位要结合实际需要举办法制讲座，为领导干部学法创造条件。
2．要通过多种途径，对法制宣传教育工作人员和各类业务骨干进行定期或不定期的法律培训。
3．各级人事、教育部门应当把法律知识作为对各类人员岗位培训时必要的学习内容。
4．各级党校、干校、职校、政校和培训中心要把法制宣传课列为干部职工继续教育和培训的内容，并使之逐步成为本系统、本单位法制宣传教育的基地。
5．各单位要组织好职工的自学活动，定期开展讲评，提高学法效果。
（二）分级分类抓培训
有计划、有步骤地对法制宣传骨干进行培训，力争两至三年轮训一遍。
各铁路局（集团公司）、总公司要做好本单位及下一级单位法制宣传骨干的培训工作。
在年度计划中，各单位要根据不同岗位不同对象的特点，有针对性地确定具体的学习内容、学习方式和考核标准。普法主管部门要与各业务主管部门密切配合，结合本单位不同阶段的工作重点安排学习和检查。
（三）以点带面抓成效
各铁路局（集团公司）、部属总公司系统每年要选择1～2个单位作为法制宣传教育工作的重点单位，部每年要重点联系1～2个单位（部门），切实抓出成效，带动普法工作的全面开展。
（四）形式多样抓宣传
1．以案说法，结合身边发生的正反两方面的实例开展法律、法规的学习，提高学习兴趣，调动广大干部职工学法的积极性。
2．充分利用现代化宣传手段和设备，采取行之有效的多种形式和方法，吸引群众广泛参与。
3．鼓励探索法制宣传教育与法律服务相结合的途径和方法，拓展法制宣传教育的业务领域。
四、保障措施
1．加强队伍建设
各级领导应充分重视法制宣传教育工作队伍建设，保持人员的稳定和发展，为普法工作的开展创造条件。
2．搞好舆论宣传
铁路报刊、影视、出版要加强对“三五”普法工作的宣传，加大对法律知识、典型人物、先进经验的报道力度，并形成浓厚的宣传舆论氛围。
3．完善监督检查制度
各单位要按照本规划的要求，结合本部门的实际情况，制定本单位的五年普法规划，按规划要求逐年制定年度学习计划，定期自查年度计划执行情况，狠抓落实。
上级普法主管部门要定期检查下级的普法学习情况，指导下级开展普法工作。
4．建立奖励制度
对学法用法的先进单位和个人要及时进行表彰、鼓励；对没有完成计划或完成不好的单位要通报批评，限期纠正、补课。
5．建立健全汇报联系和信息交流制度
各单位要在每年年终总结普法工作的进展情况、工作经验以及存在问题和改进意见，在此基础上制定好下一年度的工作计划，并报上级普法主管部门。各单位之间可以采取多种形式加强普法信息、经验的交流。
6．普法学习资料的编辑与发行
部将统一组织编写铁路系统“三五”普法教材和学习资料，并推荐一批普法学习参考资料目录。各单位要做好教材和学习参考资料的订购工作。
7．经费与时间保证
各单位对普法所需经费应予以保证。
各单位要安排相应的时间组织全体职工学法，每人每年不少于30个学时。
五、实施步骤
全国第三个法制宣传教育五年规划从1996年开始实施，到2000年结束。
1996年各单位要健全法制宣传教育工作的机构和人员，制定规划和各类人员的学习方案，完成思想发动、确定重点、培训骨干等工作。部普法办要做好教材的编辑、出版发行工作。
1997年、1998年要强化各类人员岗位培训的法律知识的学习，逐步建立持证上岗人员法律知识考试、管理人员晋级法律水平考核等制度。
1999年要全面落实规划要求的各类人员的普法学习，着手进行重点单位的检查。
2000年完成“三五”普法的考核验收工作。
六、组织领导
部成立“三五”法制宣传教育领导小组：
组 长：盛光祖（部党组成员、部政治部主任）
副组长：郭安智（部政治部副主任）
曹钟雄（政策法规司副司长）
项鼎元（政治部宣传部副部长）
成 员：由铁路总工会，铁道团委，政治部宣传部及部内政法、计划、财务、劳资、运输等司局负责同志共同组成。
领导小组办公室由部政策法规司和部政治部宣传部组成，设在政策法规司（联系电话：46070），其职责是检查指导全路的法制宣传教育工作，并协助部机关党委做好部机关及直属单位的法制宣传教育工作。
各单位都要成立法制宣传教育领导小组，由党、政主要领导担任组长，统一领导普法和法制建设工作。成立普法办公室，加强上下工作联系。

附件：铁路系统“三五”普法学习内容
一、综合法律、法规内容
1．邓小平民主法制理论；
2．宪法；
3．基本法律常识（民商法常识、刑法常识、诉讼法常识、经济法常识等）；
4．与市场经济有关的法律、法规及现代企业制度的有关规定和政策；
5．行政管理及行政处罚常识（行政处罚法、行政复议条例及行政复议的有关规定、行政法、行政诉讼法、国家赔偿法等）；
6．企业法律制度（企业法、公司法、企业转换经营机制条例、劳动法、工会法、企业破产法、合资合作经营企业法等）
7．合同法律制度（经济合同法、涉外经济合同法、技术合同法等）；
8．金融财税法律、法规（人民银行法、商业银行法、会计法、审计法、税法、担保法、统计法等）；
9．科技、教育管理法律、法规（科学技术进步法、标准化法、计量法、质量法等，教育法、义务教育法、教师法、教师资格条例等）；
10．其他与各部门业务相关的法律、法规。
二、铁路法律、法规内容
1．铁路法；
2．铁路运输安全保护条例；
3．铁路旅客意外伤害强制保险条例；
4．铁路路风监察监督办法；
5．铁路经济合同管理办法；
6．铁路企业转换经营机制实施办法；
7．铁路住房公积金管理暂行办法；
8．铁路企业职工养老保险暂行规定；
9．各部门的有关规章制度等；
10．国家铁路实施《中华人民共和国劳动法》的若干规定。



1996年10月8日